Возврат НДС для юридических лиц: кто имеет право, как вернуть НДС ИП

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ. Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму.

Главное чтобы подсчеты были проведены по признанным налоговой службой операциям. Именно полученная в итоге расчетов разница и должна быть возмещена государством.

Возврат денежных средств может осуществляться напрямую, а может (по желанию) пойти в счет уплаты будущего НДС.

Приход денежных средств осуществляется на протяжении 90 дней по окончанию налогового периода. Перевод проводится самостоятельно ФНС, так как если у предпринимателя или организации перед государством остались долги в виде пени, недоимки или налоговых санкций, то денежные средства не поступят в распоряжение фирмы, а погасят текущие долги.

Если никаких долгов нет, а возврат не произведен, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. После чего ФНС обязуется рассмотреть запрос о проведение выплат, положительное решение направляется в казначейство, а последнее обязуется на протяжении 14 дней вернуть указанные средства.

Важная информация

Если в общих чертах процедура НДС возмещение из бюджета выглядит просто, то на деле она состоит из нескольких этапов и является довольно сложной. Стоит заметить, что недобросовестные налогоплательщики могут не рассчитывать на быстрый возврат денежных средств, так как ФНС до этого хорошенько проверит все поступления.

Первым этапом считается подача в налоговую службу декларации по налогу на добавленную стоимость. Данный документ должен стать подтверждением, что предприниматель уплатил суму превышающую сумму начисленного налога.

Вторым этапом проводится проверка. После получения декларации представители налоговой службы проводит камеральную проверку для того, чтобы найти подтверждение или наоборот отказать в возврате указанной суммы.

Итогом проверки является акт, в котором перечисляются все найденные нарушения (в случае их наличия) и на основании этих данных дается положительное решение или отказ. Налогоплательщик должен быть извещен налоговым органом о принятом решении в письменном виде на протяжении 10 дней со дня принятия решения.

Программа НДС возмещение предполагает рассмотрение спорных дел в арбитражном суде, но для этого налогоплательщик должен выйти победителем при первичном рассмотрении дела и апелляции. Если говорить о ФНС, то она имеет право подачи кассационной жалобы или обратиться в надзорную инстанцию для обжалования.

В случае, когда судовое разбирательство привело к принятию положительного решения для налогоплательщика, он получает право требовать возвращение определенной суммы НДС по основанию исполнительного письма. Помимо этого требовать от налоговой службы оплаты счетов по суду, которые включают в себя оплату государственной пошлины и работы юриста.

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Также налогоплательщик имеет возможность взыскать проценты на ту сумму, которая вернулась с задержкой. Начисляются они по истечении 12 дней от момента окончания проверки в случае получения положительного решения суда.

Каким образом можно повысить вероятность возврата НДС

Естественно налоговики не станут сразу же возвращать деньги, поэтому если налогоплательщик уверен в том, что он переплатил в бюджет деньги стоит лично позаботиться о возмещении. Для продвижения своего дела стоит собрать пакет документов, что свидетельствуют о переплате и проследить, чтобы они были оформлены в соответствии с законодательными нормами.

Особенно рекомендуется обратить внимание на данный пункт предпринимателям, которые занимаются продажами товаров или предоставляют услуги населению, описанные в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков

Если на протяжении трех лет организация или предприниматель заплатил в государственную казну налогов от 10 млрд. рублей и более он считается крупным налогоплательщиком.

Они наряду с декларацией предоставляет банковские гарантии НДС. Тут действует особый заявительный порядок по возврату переплаченных денежных средств.

Схема возмещения направлена на возможность получения переплаченных денежных средств еще до момента окончания проверки. Для этого на протяжении 5 дней после подачи декларации в налоговую нужно направить заявление о применении заявительного порядка возврата НДС.

В нем указывается, что предприниматель или организация обязуется вернуть в бюджет денежные средства, если сумма фактического прихода является больше от установленного НДС. Также обязуется возвращать все денежные средства, полученные в случае полного или частичного отказа на возмещение НДС.

Данная схема работы позволяет налогоплательщику быстро получить заявленную сумму, что указана в декларации не привязываясь к срокам проверки и получении акта с ее результатами. По окончании проверки будет проведен полный расчет.

Налогоплательщик должен удовлетворить требование о возврате денежных средств на протяжении 5 дней с момента получения оповещения. В случае не выполнения или возврата неполной суммы вступает в силу действие банковской гарантии и государство требует уплату долга уже от финансовой организации.

Какое наказание ожидает обманщиков

Каждый предприниматель подающий декларацию в налоговый орган должен отдавать себе отчет в том, что во время проверки ФНС получит доступ ко всем финансовым документам налогоплательщика, которые могут подтвердить правомерность выплаты указанной в декларации суммы. Но все же нужно готовиться к тому, что требуя НДС возмещение для ИП это закончится тотальной проверкой всей финансовой документации и если она не находится в идеальном порядке лучше отказаться от этой идеи сразу, чтобы не навлечь на себя дополнительные проверки налоговой.

Они могут быть направленные на проверку всей деятельности компании, а не только уплаты НДС.

Налоговая служба уполномочена проводить такие жесткие проверки из-за большого количества мошенников, которые хотят обогатиться за счет государства. Поэтому имейте в виду, если налоговый орган при проверке обнаружит малейшую возможность для отказа в возврате НДС, он обязательно ею воспользуется.

Так что наличие судовых разбирательств по этим вопросам для большинства предпринимателей является обычным делом.

На сегодняшний день существует множество фирм, которые оказывают услуги именно по вопросу возврата НДС. Есть такие, что берутся возвращать «долг» государства, даже в безнадежных казалось бы ситуациях.

В своем большинстве в таких фирмах промышляют мошенники, которые могут только добавить проблем. А все их «беспроигрышные схемы возврата НДС» могут привести к привлечению к уголовной ответственности руководителя предприятия по факту мошенничества.

Если сумма, указанная на возврат, составляет от четверти до одного миллиона рублей, то такое финансовое преступление относится к ряду тяжких и суд при их рассмотрении практикует выносить реальные сроки наказания (до 10 лет лишения свободы). Поэтому, чтобы не попасть в руки мошенников ознакомьтесь со всеми нюансами данного вопроса и прочтите литературу на тему НДС возмещение для чайников , чтобы понять с чего нужно начать и как обойти всевозможные подводные камни.

Рекомендации, которых следует придерживаться

Итак, подитожив всю вышеизложенную информацию можно сформулировать пять рекомендаций, которые помогут налогоплательщику в процессе возврата. Главное усвоить, что НДС возмещение – это не поле для игр, но более 80% от всех судебных тяжб, которые сегодня рассматриваются по данному вопросу, выигрывает именно налогоплательщик.

На что же обратить внимание, чтобы не привлечь проблемы во время возврата налога на добавленную стоимость?

Перед подачей заявления в налоговый орган стоит провести самостоятельную внутреннюю проверку финансовой отчетной документации, которая связана с данным вопросом. Так как глубокая проверка с налоговой гарантирована!

Проверьте правильность оформления всех счетов-фактур. В случае обнаружения во время проверки в документах неточности или даже машинальной описки налоговый орган имеет право отказать в возмещении суммы налога указанной в данном документе.

Адрес, выбитый на счетах, должен совпадать с юридическим адресом фирмы, который и будут запрашивать при проверке налоговики. Также должны совпадать номера в накладных и платежных документах, название организаций ответственных за отправку грузов и т.п.

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Рекомендуется вести учет НДС раздельно по продукции, которая облагается налогом, что не облагается и облагается налогом в 0%. Это важно, потому что возврат налога напрямую связан с деятельностью, ее видами и льготами.

Если учет налогов ведется в общем потоке, то рассчитывать на возврат отдельной суммы будет очень сложно и провал в таком деле более чем гарантирован.

В случае, когда налогоплательщик уверен в своих силах и разбирательство дошло до суда стоит учитывать факт начисления процентов на сумму возврата, что применяются с первого дня просрочки. Процент приравнивается к ставке рефинансирования.

Большое количество отказов по возврату налога основаны на том, что контрагент налогоплательщика не позаботился о своевременном перечислении его в бюджет. Данная проблема возникает у контрагентов находящихся за шаг до банкротства или у «особей-однодневок».

Таким образом, налоговая служба стремится выработать у налогоплательщика чувство долга и контролировать своего контрагента. В судовом порядке проходит разбирательство для установления факта намеренного уклонения от выплаты налога или же обнаружение доказательств, подтверждающих, что налогоплательщик стал жертвой мошенников.

НДС возмещение физическим лицам возможно лишь в случае покупки за рубежом продуктов питания по принципу taxfree при возвращении в Россию. На границе расположены специальные домики, где можно вернуть сумму налога по предоставленным чекам.

Автомобили с гражданами РФ подъезжают к домику с приобретенными товарами, где сотрудник налоговой должен удостоверится в реальном его наличии в соответствии с предъявленными чеками. Если все сходится, то уже на месте проверки возмещается 10% от стоимости товара.

Есть лишь одно условие, товар должен быть приобретен в магазинах, которые работают по системе taxfree . В любых других случаях физлица нее могут рассчитывать на возвращение НДС (даже частичное).

Возмещение НДС из бюджета

Как возместить НДС из бюджета? НДС – самый проблемный налог для большинства бизнесменов, работающих на общей системе. Однако иногда он может принести не только затраты и сложности с документооборотом, но и доход.

Речь идет о возможности возместить налог из бюджета. Рассмотрим условия возмещения НДС и препятствия, с которыми может столкнуться бизнесмен при его возврате.

Кто и при каких условиях может возместить НДС

Вернуть НДС из бюджета может тот, кто его туда платит – это логично. Т.е. речь идет только о бизнесменах, которые работают на общей системе. Все «спецрежимники» и те, кто освобожден от НДС по иным причинам, лишены такой возможности.

Здесь важно отметить, что льготная налоговая ставка, в том числе и нулевая, не является освобождением. Поэтому все льготники могут возместить НДС на общих основаниях.

Общие условия для возмещения «вытекают» из принципа расчета НДС. При каждой реализации налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в которой выделяется сумма налога, исходя из применяемой ставки.

При закупке товаров, услуг и т.п. бизнесмен получает «входящие» счета-фактуры с выделенным налогом. Разумеется, только в том случае, если поставщики тоже платят НДС. Поэтому, работая на общей системе налогообложения, нужно стараться подбирать поставщиков – плательщиков НДС.

Также НДС начисляется при получении авансов от покупателей, а возмещается — при перечислении предоплаты поставщикам.

По итогам квартала из всего начисленного налога вычитается весь возмещенный. В большинстве случаев эта разница будет положительной. Ведь налог начисляется на всю выручку, а вычитается только по части затрат – по тем из них, которые подтверждаются счетами-фактурами.

А, например, такая существенная статья расходов, как зарплата с начислениями «покрывается» выручкой, но, естественно, ни с какими «входящими» счетами-фактурами не связана. Это же относится и к закупкам от тех контрагентов, которые не платят НДС.

В каких же случаях все-таки возникает «отрицательный» налог? Основные варианты следующие:

  1. Разовые операции, связанные с существенным возмещением налога. Например, компания получила крупный заказ и единовременно закупила для его выполнения сырье и материалы. Аналогичная ситуация возникает при покупке дорогостоящих объектов основных средств (например, недвижимости). В этом случае в отдельном периоде сумма вычетов по НДС может превысить начисления.
  2. Применение льготных ставок 0% или 10%. Если бизнесмен реализует продукцию или услуги по сниженным ставкам, а закупки производит по «обычным», то это часто приводит к «отрицательному» НДС. В первую очередь это касается экспортеров, работающих по «нулевой» ставке.

Порядок возмещения НДС

Общий регламент возврата НДС приведен в ст. 176 НК РФ.

Прежде чем начать процедуру возмещения – нужно понять, что вы вообще имеете на это право. Определяется это при заполнении декларации. Но даже если по итогам расчетов получилось, что бюджет вам должен – не спешите сдавать отчет в налоговую инспекцию.

Любая декларация, поступившая в ИФНС, проходит камеральную проверку. Но если она предусматривает возврат налога – внимание инспекторов возрастает многократно.

Поэтому необходимо скрупулезно проверить все подтверждающие документы, в первую очередь – «входящие» счета-фактуры. Нужно быть готовым к тому, что налоговики проверят с помощью автоматизированной системы «АСК НДС-2» каждого вашего поставщика и покупателя.

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Поэтому все контрагенты, включенные в декларацию, должны быть «белыми», т.е. реально вести деятельность, сдавать отчетность и платить налоги.

Также налоговики в рамках камеральной проверки могут посылать дополнительные запросы и даже выходить «на местность» для осмотра помещений налогоплательщика. Не исключен и вызов руководства компании в ИФНС на комиссию.

Все эти меры направлены на то, чтобы максимально затруднить для бизнесмена процедуру возмещения. Поэтому для получения налога из бюджета одних правильно оформленных документов еще недостаточно. Необходима также настойчивость и крепкие нервы.

Но если все проблемы удалось решить – наступает этап возврата средств. О том, в какие сроки можно рассчитывать на получение денег – расскажем в следующем разделе.

Также надо помнить, что перед возвратом инспектора автоматически проведут зачет. Они «закроют» за счет переплаты сформировавшуюся ранее недоимку не только по НДС, но и по другим федеральным налогам, а также по штрафам и пени.

Кроме того, налогоплательщик может добровольно зачесть возмещаемую сумму в счет будущих платежей (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Сроки возврата НДС

При «стандартной» схеме возмещения НДС возможны следующие варианты

  1. При отсутствии признаков нарушений камеральная проверка длится до 2 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Далее налоговикам дается 7 дней на принятие решения и направление его в казначейство. Перечисление средств производится еще в течение 5 дней. Следовательно, при «беспроблемном» варианте от сдачи декларации до получения средств пройдет 2 месяца и 12 дней. Конечно, теоретически камеральная проверка может пройти и быстрее, но обычно чиновники «тянут» до последнего дня.
  2. Если у инспекторов в ходе проверки возникли подозрения, то ее срок может быть продлен до 3 месяцев. Следовательно, общий срок возмещения удлиняется до 3 месяцев и 12 дней.
  3. Если же подозрения подтвердились и выявлены нарушения, то возможны два варианта:

А. Нарушения «охватывают» весь возмещаемый налог. В этом случае возврат отменяется и говорить о сроках не имеет смысла.

Б. По результатам проверки в возмещении отказано только частично. Тогда сроки для возврата из бюджета будут зависеть еще и от положений ст.

100 и 101 НК РФ. Проверка при наличии нарушений может длиться до 3 месяцев.

Далее 10 дней отводится налоговикам на составление акта. Акт в течение 5 дней должен быть направлен налогоплательщику.

После этого бизнесмен может в течение месяца предоставлять возражения по акту. Еще через 10 дней – выносится решение, и через 5 дней после него казначейство перечисляет деньги.

В итоге срок для возврата налога затягивается до 5 месяцев.

(3 мес. + 10 дней + 5 дней + 1 мес. + 10 дней + 5 дней)

Нужно отметить, что даже если есть решение о возмещении, средства не будут возвращены налогоплательщику «автоматически». Необходимо еще написать соответствующее заявление, причем оно должно быть получено налоговиками до вынесения решения. В противном случае возврата денег придется ждать еще месяц (п. 11.1 ст. 176 и ст. 78 НК РФ).

При нарушении установленных сроков, бизнесмен имеет право получить не только сумму возмещенного налога, но и проценты за просрочку, рассчитанные из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Как можно возместить налог быстрее

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Как было показано выше, возврат НДС из бюджета — весьма длительный процесс. Даже при самом благоприятном варианте он занимает почти 2,5 месяца.

Конечно, бизнесменам весьма невыгодно «замораживать» свои средства на несколько месяцев. Однако есть вариант, позволяющий существенно (в несколько раз) сократить этот срок. Это так называемый «заявительный» порядок возмещения, предусмотренный ст. 176.1 НК РФ.

В этом случае деньги можно получить уже через 15 дней после сдачи декларации. На каждый из этапов (подача заявления, рассмотрение его в ИФНС и перечисление средств казначейством) закон отводит по 5 дней.

На ускоренный возврат НДС могут рассчитывать:

  1. Крупнейшие налогоплательщики с объемами налоговых платежей, превышающими 2 млрд руб. за 3 года.
  2. Те, кто предоставил поручительство или банковскую гарантию. Причем поручитель должен быть крупнейшим налогоплательщиком, а банк- гарант — соответствовать требованиям ст. 74.1 НК РФ по размеру капитала и другим базовым параметрам.
  3. Резиденты территорий опережающего экономического развития. Они могут получить эту льготу, если предоставят поручительство управляющей компании, уполномоченной Правительством РФ.

Ускоренное возмещение не отменяет камеральной проверки декларации, которая проводится «на общих основаниях». Если будет выявлено, что сумма налога (или его часть) возмещены необоснованно, то бизнесмен должен будет вернуть деньги в бюджет и заплатить пени, исходя из удвоенной ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 17. ст. 176.1 НК РФ).

Вывод

Закон предусматривает возможность возместить НДС из бюджета, если вычеты за налоговый период были больше, чем начисления.

Перед тем, как подавать документы на возврат, необходимо тщательно проверить все показатели и убедиться в «благонадежности» контрагентов.

В общем случае процедура возврата может длиться от 2,5 до 5 месяцев в зависимости от результатов камеральной проверки.

Однако в отдельных случаях возможен и ускоренный порядок – в течение 15 дней.

Как вернуть НДС юридическим лицам

Компании, работающие с партнерами из других стран, часто задаются вопросом о том, как осуществляется возврат НДС для юридических лиц и как это правильно осуществить, чтобы не потерять средства и не попасть под внимание налоговых органов. В этой статье мы детально разберем различные нюансы, связанные с возмещением налога на добавленную стоимость.

к содержанию ↑

Правила возмещения

Норма возмещения описана в Налоговом кодексе, ст. 172 и 173, поэтому мы рекомендуем детально изучить их и разобраться с первоисточником информации.

При этом следует уточнить, что в России частенько возникают проблемы с получением компенсации. Дело в том, что многие компании разрабатывали и воплощали в жизнь различные схемы, пытаясь выбить компенсации мошенническими способами, подавая в налоговые инспекции неправдивые данные о своих операциях.

Соответственно, сотрудники налоговой крайне тщательно изучают все операции, чтобы уберечься от подобной практики в данный момент.

Внимание: налоговая инспекция довольно придирчиво относится к подаваемым документам. Она может заблокировать их даже за то, что в бумагах имеются различные недочеты или не хватает каких-то формальных документов (в том числе и перечня документов). Поэтому заполняйте декларацию крайне внимательно или поручите это квалифицированному бухгалтеру.

к содержанию ↑

Как вернуть налог

Итак, рассмотрим, как возвращается НДС пошагово. Процедура проводится в несколько этапов:

  1. Бухгалтер или руководитель компании составляет декларацию и подает ее в местное отделение налоговой инспекции. В декларацию вносятся как расходы, так и доходы компании. Необходимо тщательно подойти к процессу составления, поскольку любые ошибки или неточности приведут к тому, что налоговая заблокирует возврат. В некоторых случаях налоговики могут квалифицировать ошибку как мошенничество со всеми вытекающими отсюда последствиями.
  2. Производится подготовка бумаг, которые подтвердят проведенные операции, причем как покупки, так и продажи. Отметим, что все документы должны быть подготовлены максимально корректно, поскольку их будут тщательно проверять. Часто бывают такие ситуации, когда вместо возмещения руководитель получает уведомление о штрафе или доначислении, поэтому перепроверьте все, что сможете.
  3. Ответственное лицо подает бумаги и заявление на возвращение налога. Случаи, когда возвращается НДС, вы уже знаете, поэтому без особого труда сможете понять, когда нужно подавать декларации.
  4. Сотрудники налоговой проведут камеральную проверку. Основанием для ее проведения является подача заявления на возврат НДС, поэтому подготовьтесь к этой неприятной процедуре. Основная цель налоговиков — найти возможные нарушения, чтобы избежать возврата налога. Даже мелкие нарушения могут стать поводом для отказа в компенсации.
  5. Сотрудники налоговой составляют специальный акт, в котором указывают, что проверка была проведена. В нем они указывают не только дату и сам факт проведения проверки, но и то, какие недочеты и нарушения были выявлены или не выявлены. Помните, что найденные недочеты не всегда являются недочетами — если вы уверены в своей правоте, то вы без проблем можете добавить свои комментарии к акту при наличии аргументации. Желательно, чтобы при проверке присутствовал грамотный юрист или адвокат, специализирующийся на налоговом кодексе — он сможет дать оценку законности действий комиссии и пояснить им, что в данном случае закон не нарушен.
  6. После того как все предыдущие этапы будут пройдены, налоговый орган принимает решение о том, будет ли осуществлена компенсация или от нее можно отказаться. Для этого отводится семь календарных дней с момента проведения камеральной проверки. Если никаких нарушений или попыток мошенничества не было обнаружено, то налоговая служба обязана уведомить предпринимателя о положительном решении.

Внимание: оспаривать выводы комиссии рекомендуется только в том случае, если вы действительно правы и нарушений не имеется. В противном случае вы, возможно, и выиграете битву, но проиграете войну — они могут не принять какое-то мелкое нарушение к рассмотрению, но найти что-то большее, в итоге вы не просто лишитесь компенсации, но и получите штраф с требованием доплатить разницу в бюджет.

После того как вы получите уведомление, деньги будут зачислены на счет компании (обычно это занимает 2-3 месяца). Существует и второй вариант — компания не получает их на счет, а использует как платеж в счет будущих налоговых отчислений (это указывается в заявлении).

к содержанию ↑

Что делать, если получен отказ

Итак, теперь вы знаете, как вернуть НДС юридическим лицам. Далее рассмотрим, что делать, если налоговая по каким-то причинам заблокировала платеж.

Первым делом нужно разобраться, что стало причиной: то ли были найдены ошибки в поданных документах, то ли инспектору не понравились результаты камеральной проверки, то ли были выявлены нарушения в ходе выездной проверки. Более того, основания в отказе могут быть и абсолютно формальными, поэтому обязательно свяжитесь с инспекцией и уточните причину.

Если причина надуманная или несущественная, то вы можете составить апелляцию. Ее подают в вышестоящий орган.

К примеру, если вы подавали в территориальное отделение, то направляйте документ в региональный центр и пр. Обратитесь к юристам, пояснив им причины отказа — они составят грамотную апелляцию и подскажут, как действовать.

Если в областном центре вам также откажут, то не нужно отчаиваться — обращайтесь с документами в арбитраж. Но делать это нужно только в том случае, если вы реально уверены в своей правоте.

Отметим, что частенько суды автоматически занимают точку зрения налоговой, поэтому вам нужно обязательно присутствовать на суде или нанять нормального адвоката, который представит ваши права. Даже если суд первой инстанции отказал вам в апеляции, то вы можете подать бумаги далее в высший орган, дойдя до Верховного суда.

Это вполне работающая практика при условии, что речь идет о крупных компенсациях — понятное дело, что ради десятка тысяч нет смысла идти так далеко.

Если суд занял вашу сторону, то судебное решение должно вступить в силу на протяжении 10 дней после заседания. В случае если вы выиграли, то вам не только возместят НДС, но и все издержки, которые вы понесли в ходе судебных разбирательств, в том числе и на услуги юриста-адвоката.

Более того, при желании можно подать на возмещение морального ущерба и реально получить его, пусть и сумма будет небольшой. Поэтому не нужно сдаваться и опускать руки, если вам отказали — чувствуете, что вы правы и готовы бороться — боритесь.

к содержанию ↑

Возмещение ндс

Необходимость возмещения НДС может возникнуть тогда, когда компания ведет финансовые дела по НДС. Чаще всего это касается организаций, занимающихся торговлей, и в случае контакта с поставщиками компания налогоплательщик оплачивает возврат НДС из бюджета с закупаемой массы товара.

Что собой представляет порядок суммы возмещения НДС?

Подобная ситуация возникает, если вы предприниматель (налогоплательщик), занимающийся какой-то определенной деятельностью, и расчеты фирмы ведутся по НДС. При взаимодействии с компаниями, которые реализуют нужный товар или услуги, оплата идет вместе с НДС на приобретенную партию изделий.

Продавая их, фирма выплачивает НДС с проданной продукции в государственный бюджет. Если складывается ситуация, что процент налога с проданного товара выше, чем при его приобретении, то необходимую часть нужно будет доплатить, если же, напротив, будет меньше, то НДС подлежит возмещению.

Давайте определимся, что потребуется сделать, чтобы вернуть необходимые средства, какие нормативные документы это регулируют и какова последовательность каждого шага по возврату денег налогоплательщику.

Осуществляя реализацию поставляемой продукции, организация налогоплательщик обязана платить налог с проданной массы товара. Когда сумма налога с продаж получается свыше НДС с закупа, организация налогоплательщик должна заплатить разницу, а вот если сумма выходит меньше, что делать и как осуществить возврат НДС.

Давайте выясним, какие мероприятия необходимо предпринять, чтобы осуществить возврат налога и, какие документы при этом необходимы.

Согласно действующему законодательству существует огромная нормативная база по возврату, однако понятней всего возврат НДС прописан в статьях 172, 173, 176 НК РФ.

Стоит отметить, что на самом деле возврат НДС очень трудоемкая работа. Но с нашей помощью вы сможете достаточно быстро ее осуществить.

к содержанию ↑

Нормативно-правовая база.

Проверка на сумму возмещения НДС в полной степени описывается в определенном нормативном пакете, что касается конкретной информации, то ее можно отыскать в статьях под номером 172, 173 и 176 кодекса РФ. Когда же возврат доходит до практики, то вернуть средства НДС из бюджета оказывается совсем не просто.

Однако следуя четкой последовательности действий, можно добиться нужного результата.

Как воспользоваться без законных оснований.

Следует заметить, что подобные обстоятельства возникают сами собой. Многие мошенники разрабатывают целые схемы монипуляции, чтобы вернуть излишнюю сумму, возврат НДС в бюджет.

Именно поэтому на сегодняшний день налогоплательщик четко отстаивает свою позицию, не желая возвращение средств обратно. Если у вас нет доказательств того, что вы затратили излишние деньги на налог, то ваше заявление будет считаться незаконным, и ситуация не будет решена в вашу пользу.

Если вас заподозрят в мошенничестве, то есть вероятность судебного разбирательства, а в случае доказательства вины, будет грозить реальный срок, который повлечет за собой лишение свободы на несколько лет.

к содержанию ↑

Кто имеет право на требование о возвращении средств?

Подать заявление на возврат НДС имеет право каждая компания налогоплательщик. Если при реализации своей производственной деятельности, вы понимаете, что размер на возврат НДС, который был уплачен выше, чем полученная прибыль, то возмещение НДС налогоплательщику подлежит в обязательном порядке, поскольку вы имеете на это полное юридическое право.

Процедурой возврата средств могут воспользоваться и различные проекты инновационного характера.

Несколько условий.

Возмещение НДС требует предоставление налогоплательщиком пакета документов в ИФНС, нужно понимать, что предстоит долго и часто выезжать вместе с бухгалтером в налоговую инспекцию. Налоговые инстанции наведываются на предприятия, чтобы проверить всю деятельность, изучить документацию, а не только сделки, непосредственно затрагивающих бюджет.

к содержанию ↑

При возврате ндс

Предлагаем рассмотреть отказ ИФНС при возмещении средств в соответсвие с указанным размером средств при возврате НДС.

Если вам выдан отказ, но в нем не указаны нарушения, либо же они могут быть не столь существенными, то вы имеете полное право подать апелляцию. Для этого необходимо грамотно и в соответствии с законодательством вы должны оформить свои претензии в протоколе к акту проверки, при этом все ваши тезисы должны быть аргументированы.

Ваши претензии могут даже не рассматривать, однако подать их следует. Подавать апелляцию нужно в вышестоящий ИФНС налоговый орган – например, УФНС РФ.

Если же вам был выдан повторный отказ вы имеете полное право обжаловать решение в суде или в Арбитраже. Однако для того, чтобы подавать заявление в суд вам нужно выиграть суды начальной апелляционной инстанции. Также ИФНС может обжаловать решение в надзорной инстанции.

к содержанию ↑

Как формируются суммы возврата ндс по возмещению

Если вы все-таки выиграли процесс в возврате средств и решение суда было в вашу пользу, вы получаете автоматическое бюджетное возмещение по исполнительному листу. Также вы имеете полное право требовать о возврате судебных издержек с ИФНС, например, оплаты ваших затрат на госпошлины и юридические услуги.

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Далее в течение 11 дней со дня вынесения результатов расследования на счет вашей организации должен быть начислен налоговый процент за просрочку платежа.

Какие документы необходимы, чтобы получить возврат НДС?

Вам нужно подготовить следующие бумаги налоговому органу:

  • полученные и выданные счет-фактуры;
  • накладные на отпуск получение;
  • чеки сумм, платежи сумм, поручения;
  • книга покупок и продаж, журнал регистрации полученных и выжданных счет-фактур.

Помните, что все бумаги налоговому органу должны быть правильно и аккуратно заполнены, подписаны, скопированы и с проставленными печатями. Обязательно требуется подпись должностного лица и печать организации.

к содержанию ↑

Что делать, если вы получили отказ?

Если в возмещении отказано, а в утвержденном акте нарушения незначительного характера или их нет совсем, можно подать апелляцию по возврату, опротестовывающее данное решение. Если компанию не устраивает результат, то после проверки вместе с актом налоговой нужно приложить протокол, где будут разъяснены все имеющиеся разногласия на данном этапе.

Они должны быть четко сформулированы и аргументированы. Не факт, что этот документ будет учтен, но он обязательно должен быть приложен.

Часто налоговый орган, апеллирует к найденным нарушениям, и принимает решение отказать в возмещении налога. Если есть факт несогласия на возврат, то нужно обращаться в вышестоящие инстанции, которым в данном случае станет УФНС.

Если и в этом случае произошел отказ, то нужно отправлять дело в суд. Там реально обжаловать полученное решение по текущему вопросу.

Пока решение не вступило в силу, нужно в кратчайшие сроки обратиться в Арбитражный суд и выиграть два заседания в судах первой и апелляционной инстанции. Если суд поддерживает налогоплательщика и постановляет в его пользу, то он может рассчитывать на возмещение запрашиваемой суммы, прописанной в исполнительном листке.

Помимо прочего, руководитель имеет право потребовать от ИФНС оплатить судебные затраты: деньги за государственную пошлину и услуги адвоката. Средства могут пойти на уплату сумм сборов, недоимок.

Если денежные средства не поступили на счет вовремя, то можно рассчитывать на проценты, поскольку пришлось ждать, хотя разрешение на возмещение потраченных средств уже давно на руках.

Возмещение НДС при УСН

Содержание:

Уплата налога на добавленную стоимость — это обязанность организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Те, кто работают на ОСНО, могут не только платить, но и компенсировать затраты на НДС (оформить возврат).

Что же с остальными системами? У каждого режима свои правила. Упрощенная система налогообложения — это льготная налоговая программа, поэтому уплата НДС в ней не предусмотрена. Но и не запрещена.

Есть определенные операции, которые просто не получится провести без НДС, поэтому упрощенцы могут выставлять счета-фактуры с учетом налога на добавленную стоимость.

Возместить или компенсировать затраты в случае с НДС — это принять налог к вычету. Допускается ли такая операция для УСН, расскажем подробно в статье.

Если же вы предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и ваш контрагент настаивает на формировании расчетных документов с выделенным НДС, согласиться или отказаться — это исключительно ваше право. Не знаете, как поступить? Посоветуйтесь со специалистом по налоговым вопросам.

к содержанию ↑

Нет времени читать статью?

Мнение эксперта
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.

Каждый налоговый режим выставляет налогоплательщикам свои правила. Упрощенка, или упрощенная система налогообложения — это одна из действующих льготных программ.

Суть в том, что организации или индивидуальные предприниматели на УСН платят единый взнос на налогооблагаемый объект: 6% по схеме «доходы» и 15% по схеме «доходы минус расходы» (ст. 346.11 НК РФ). От прибыльных, имущественных сборов и НДС упрощенцы освобождены.

Уплата налога на добавленную стоимость при УСН — это исключительно самостоятельный выбор налогоплательщика. Более того, организации и ИП сознательно идут на расчеты с выделением НДС, чтобы привлечь больше клиентов, которым выгодно работать с учетом налога на добавленную стоимость. Освобождение не означает запрет — упрощенцы вполне могут воспользоваться своим правом и вести операции с НДС.

Сразу отметим, что компании и ИП на УСН не должны подавать декларации по НДС, так как не являются его плательщиками. Однако в случае возникновения необходимости перечисления НДС в бюджет ежеквартальный отчет придется предоставить в положенный срок — до 25 числа того месяца, который идет после завершения отчетного квартала.

Отчетным будет считаться тот период, в котором производились операции по уплате сбора.

В каких же случаях организации и ИП на УСН платят НДС? Ситуаций, при которых возникает обязанность взаиморасчетов с бюджетом, не так много:

  1. Импорт. Тут все просто и логично. Приобретение товаров (работ, услуг) у исполнителя, не являющегося российским налоговым резидентом, обязывает налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения к уплате НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но и при импорте товаров могут быть различные ситуации. Если заграничный поставщик является российским налоговым резидентом, то уплачивать НДС не нужно — перечисление и компенсация сбора является обязанностью продавца. Если же ваш партнер-импортер из стран ЕАЭС, то уплатить взнос придется именно вам, но только после того, как контрагент примет продукцию к учету. Налогообложение ведется из расчета стоимости товара и акцизного сбора. При импорте в другие страны работают иные правила — НДС придется заплатить при вывозе на таможне. Налоговый платеж взимается не только со стоимости товара, но также с пошлин и акцизов. Действующие ставки — 20% или 10% (в особых случаях).
  2. Приобретение государственных или муниципальных имущественных объектов. Сбор взимается также при аренде государственных имущественных ценностей.
  3. Выставление организации на УСН платежно-расчетных документов с НДС. Это самая распространенная ситуация, причем зачастую вынужденная для продавца. Контрагентам на ОСНО невыгодно работать с компаниями и ИП на упрощенной системе налогообложения, ведь при общем режиме у покупателей есть право налоговой компенсации. Чтобы произвести возврат средств, они ищут поставщиков, которые готовы взять на себя расходы по НДС. Действует эта схема так: вы — поставщик, который работает на УСН. Ваш контрагент запросил расчетные документы с выделеннным взносом в бюджет. Вы не хотите потерять клиента, поэтому вынужденно идете на его условие — готовите счет-фактуру и выделяете сбор. Теперь вам придется отправить эту сумму в бюджет и отчитаться об оплате в Федеральную налоговую службу.
  4. Договор о совместной деятельности. Форма сотрудничества значения не имеет. Будь это товарищество (простое или инвестиционное), доверительное управление или концессионное соглашение, заплатить сбор все равно придется (ст. 174.1 НК РФ). Как работает это правило? Если вы работаете на УСН и при этом продаете имущество, переданное вам по договору доверительного управления, то требуется перечислить в бюджет НДС. Если же владелец имущества перечисляет организации или ИП на упрощенке, выступающей в роли доверительного управляющего, вознаграждение за оказанные услуги, взнос платить не нужно.

Если вы, будучи на льготном режиме, стали плательщиком НДС, постарайтесь не просрочить платеж. Рассчитаться с бюджетом нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом).

Выходные учитываются — если 25 число выпадает на нерабочий день, то дата платежа переносится на следующий рабочий.

Автор статьи
Попов Николай Семенович
Юрист-консульт с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Член ассоциации юристов.
Следующая
ДругоеВозврат НДС для физических лиц через Госуслуги: как заполнить декларацию в налоговую на возврат, как оформить

Добавить комментарий

Adblock
detector